随着全球税务数字化进程加速，欧盟及中东地区在2025年末集中出台多项增值税（VAT）政策，直接影响跨境电商企业的运营成本与市场准入。从意大利保证金制度争议到沙特罚金豁免延期，再到欧盟电子发票强制化，企业需在年底前完成关键合规动作以规避风险。
意大利：5万欧元保证金政策暂缓，中小卖家迎喘息机会
原定于2025年8月实施的意大利非欧盟卖家VAT保证金制度（要求缴纳5万欧元或银行保函）因涉嫌歧视性条款遭裁定暂缓执行。该政策旨在打击跨境电商低报漏报行为，但因“一刀切”要求中小卖家缴纳高额保证金引发行业抗议。目前，卖家可通过完成海牙认证等流程正常申请税号，无需立即缴纳保证金，但需持续关注政策复审结果。
企业应对建议：
利用政策窗口期完成意大利VAT注册，优先布局税率较低的B2B业务（如荷兰0%税率中转）；
提前与税务代理协商替代方案（如保险保函），降低资金占用成本；
密切关注欧盟统一税务监管框架进展，防范德国、西班牙等国跟进实施类似政策。
沙特：VAT罚金豁免延期至12月31日，留意合规黄金期
沙特税务与海关总局（ZATCA）宣布，原定于2025年6月30日截止的税务罚金豁免计划延长至年底，覆盖2025年一季度前产生的晚注册、晚申报、晚缴纳等违规行为。具体豁免范围包括：
逾期注册罚金（沙特里亚尔）；
延迟申报罚金（欠税额的5%-25%）；
电子发票违规罚金（未按规定开具或保存）。
关键提醒：
非沙特居民卖家通过亚马逊FBA等渠道销售，需在首笔订单后30日内完成VAT注册；
年销售额超37.5万沙特里亚尔的企业强制注册，18.75万至37.5万区间可自愿注册；
2026年1月1日起，亚马逊将自动从未上传有效税号的沙特卖家销售额中扣缴15% VAT。
欧盟：电子发票与实时申报成强制标准，平台责任升级
2025年起，欧盟《数字化时代增值税》（ViDA）法案分阶段实施，核心变化包括：
电子发票强制化：所有跨境交易需开具结构化电子发票（XML/UBL格式），并与申报数据实时匹配；
平台责任扩大：亚马逊、eBay等平台需承担税号收集、代扣代缴及交易数据报告义务，未验证税号的卖家将面临销售限制；
单一VAT注册扩展：更多电子服务场景允许通过一个欧盟国家完成全欧税务申报，减少多国注册负担。
数据警示：
2023年欧盟清查超2500家中国卖家VAT违规，罚款总额超2亿欧元；
法国税务局曾对未注册VAT的浙江企业追缴145万欧元滞纳金；
2025年欧盟取消150欧元以下进口商品免税政策，所有商品均需缴纳VAT。
合规建议：技术驱动下的风险管控
系统升级：接入自动化VAT申报工具（如Avalara、Taxdoo），实现订单、物流与税务数据实时同步；
税号管理：定期通过欧盟VIES系统验证税号有效性，避免因税号冻结导致账户停用；
服务商筛选：选择具备官方备案、本地服务团队及数据安全认证的税务代理，规避“低价陷阱”；
供应链优化：将仓储布局在税率较低国家（如荷兰），通过合理规划降低整体税务成本。
行业观点：
“VAT合规已从成本项转变为竞争力核心。”沙之星跨境财税专家指出，“随着欧盟AI审计机制与意大利保证金制度争议的推进，企业需将税务合规纳入长期战略，通过数字化工具构建内生能力，方能在2026年全球合规风暴中占据先机。”
2025年末的税务政策调整标志着全球跨境电商进入“强监管时代”。企业需在年底前完成历史遗留问题整改，同时提前布局2026年合规框架，以避免高额罚款与市场准入壁垒。